企业如何避免被应收账款拖垮？

应收账款长期无法收回占用了大量的资金，上市公司若出现大量的应收账款，而又有利润的情况下，会被证监会问询是否存在调节利润的情况，外部投资者会质疑管理层对于现金流的管理和规划能力。所以，从一个应收账款科目会折射出很多问题，甚至影响公司的股价波动。下面以我自身的经历来谈谈如何管理应收账款。

1、建立风险机制，借助保险机构。

这个机制必须首当其冲，说白了就是每个客户的信用机制，财务和业务必须梳理每个客户的信用额度和账期，比如A客户，企业定的信用额度是1000万，在这1000万以内的可以采用赊销，当累计超过这个金额了，所有销售订单都必须停止，等收回一笔款将额度控制在1000万以内了，才能开始下一笔业务。是不是比较理论化？是的，就是很理论，而且不实用，一旦超过制定的信用额度后，就开始走各种线下审批，开后门，财务也会怕耽误业务不敢提出反对意见。

上述的情况经常遇到，但是不能说没一点用处，我们可以借助保险机构，把企业的应收账款进行投保（实际上，不是所有的应收账款保险公司都同意投保的，也是有前提条件的，比如对方客户是轻资产、资产负债率很高的话，保险公司是不接这样的应收账款的），在出现坏账的情况且又在信用额度内的坏账让保险机构去买单，所以只要你借助保险结构了，那么这个信用额度的用处就很大了，你要是超过额度出现坏账了，保险机构只对信用额度内的坏账承担，超出的一概无法获得补偿。

如果你所在企业的老板绝对牛的话，对每笔超期未收回的应收账款，除了保险公司承担外，不承担的部分或者超过信用额度的坏账，可以制定政策，由产生这比应收账款的业务主人买损。（目前除了某尔是这样的风险机制外，我还没看到那家企业可以牛到这个地步的，大多数都是公司买损，没有追溯到任何业务个人头上，可能业务也觉得很苦逼吧）

2、专人管理，定期清理 。

这里说的专人不一定是财务人员，也可能是业务内勤。我自己本身也是干财务工作的，但是我看到很多管应收应付的财务人员还不如一个业务内勤管的好，好多干应收账款、应付账款财务的往往就管回款、付款入账、审核，在会计报表上的应收账款，应付账款都是由哪些客户、供应商构成，账龄是多长，是否逾期了，是否存在长期未付款的，具体都是什么业务产生的，收回的措施是哪些，责任人是谁，一问都不知道，这不是老板想要的会计。

应收账款财务一定是最清楚“应收账款”这个科目构成的人，也是推动应收清理最有话语权的人。对此，这个岗位的人必须每周发布一次超期应收账款明细，对应的会计凭证有哪些，是哪些业务责任人的，让业务主人去推动清理超期应收账款，我们干财务的千万不要把自己定义成干流水线的，否则你一辈子都是基层。（这里为什么建议每周发布一次，主要是月底月初大家都忙着结账出报表，很少能腾出时间去整理应收账款，而且一个月清理一次间隔时间太长，我们普通企业做不到想某尔日清日毕，但做到周清不是难事）

3、信息化管理应收账款

如果你的企业舍得搞信息化，尽量把我上述的机制和账龄结合起来实现信息化，减少手工统计的工作量。如果企业业务比较简单，到客户明细的应收不是很多的话，或者就几个大客户的话，手工出账龄和清理计划就可以。如果你是在物流企业或者电商企业的话，那手工统计估计会累到半死，每笔都是金额很小，数据量很大。

结论：

企业要想避免被应收账款拖垮，必须建立起适合自己的风险机制，并且由专人管理，每周形成清理计划，财务需借助信息化的力量出具准确的账龄和逾期应收明细，将逾期风险显示出来，推动业务清理，当下最好借助保险机构的力量，在出现坏账的时候由保险公司买损，降低企业自身损失。

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